ITIN 怎么申请？W-7 要交什么材料、免费在哪办、多久下来、能不能用来工作（2026）

在美国要报联邦税、但又没有资格办社安号（SSN）的人——比如没有工作许可的配偶、要报 1040-NR 的非居民、被报为受抚养人的家人——就需要向美国国税局（IRS）申请 ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，个人报税识别号）。下面按 IRS 官方页面，把谁需要、怎么申请、交什么材料、在哪免费办、多久下来、什么时候过期讲清楚。

一、ITIN 是什么，不是什么

按 IRS 说明，ITIN 是一个 9 位数字的报税号码，发给“需要美国纳税人识别号、但没有资格办 SSN”的人。IRS 特别列出 ITIN 不能做的事：

• 不能让你有资格领取社会安全福利，也不能申请劳动所得税抵免（EITC）；
• 不提供、也不改变任何移民身份；
• 不授权你在美国合法工作；
• 不能在联邦税务系统之外当身份证明使用。

所以 ITIN 和 SSN 不是“二选一”的关系：有资格办 SSN 的人就应该办 SSN（流程见 社安号（SSN）申请流程）。IRS 也规定一个人不能同时有 ITIN 和 SSN。

二、谁需要 ITIN

前提是你有联邦税务目的，而且没有资格办 SSN。IRS 说的联邦税务目的包括：依法必须报联邦所得税；想通过报税拿回退税、申请可以享受的税务优惠或申报收入；作为配偶或受抚养人被报在别人的报税表上以享受某项税务优惠；其他联邦税务事项需要提供报税号码。IRS 列出的常见情形有：

• 要报联邦税表、或要享受税收协定优惠的非居民外国人（nonresident alien）；
• 要报联邦税表的居民外国人（resident alien，按“绿卡测试”或“实际居住测试”判断）；
• 美国公民/居民外国人的配偶或受抚养人；
• 持美国签证的非居民外国人的配偶或受抚养人；
• 要报税或申请例外的非居民学生、教授、研究人员。

不需要 ITIN 的人：美国公民、绿卡持有人、持美国工作签证的非居民外国人（因为可以办 SSN），以及任何有资格办 SSN 的人。另外，IRS 说一份所有项目都是 0 的报税表一般不算有联邦税务目的，这时不需要报税，也不需要申请 ITIN。

三、什么时候申请

• 一般在报税截止日当天或之前申请，把报税表放在 ITIN 申请包里一起交，不要另外单独报税。
• 补报以前年度的税、或者符合“免附报税表”的例外情形时，可以随时申请。
• 需要更多时间：申请延期不需要 ITIN。用 Form 4868，在 SSN/ITIN 栏写 “ITIN TO BE REQUESTED”，不要附 W-7；延期只延报税，欠的税仍要在 4 月截止日前交。
• 要交预估税（比如自雇收入没有预扣税）也不需要先有 ITIN：用 Form 1040-ES 或 1040-ES (NR) 付款单，同样写 “ITIN TO BE REQUESTED”。
• 要申请儿童税收抵免、其他受抚养人抵免（ODC）、美国机会教育抵免等，相关人员的 ITIN 必须在报税截止日（含延期）前分配，所以别拖到最后。

四、申请包里要放什么

1. Form W-7（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）：家里每个申请 ITIN 的人都要各填一份。
2. 当年联邦所得税申报表：Form 1040 或 1040-NR。每个 ITIN 申请人在报税表上的 SSN 栏留空，IRS 分配号码后会代为填上再处理报税表。配偶或受抚养人申请时，把他们的 W-7 附在报税表最前面。要申请某项税务优惠，也要附上对应的表格。
3. 证明身份和“外国身份”的证件（见下一节）；受抚养人一般还要证明在美国居住。

五、证件要求：护照最省事，公证件不收

• 所有证件必须是原件，或由原签发机构认证的副本（certified copy，带签发机构印章）；在递交当天不能过期。
• IRS 不接受公证件（notarized copies）。军人家属从海外或 APO/FPO 地址申请等少数情况例外。
• 有效护照是唯一可以单独使用的证件：交了护照（原件或认证副本），就同时证明了身份和外国身份，不用再交别的。对多数中国读者来说，中国护照就是最直接的选择。
• 没有有效护照时，要交两份证件：一份证明身份、一份证明外国身份，而且其中一份必须有照片（14 岁以下、或 18 岁以下学生的受抚养人除外）。IRS 一共接受 13 种证件，包括 USCIS 带照片证件、美国国务院签发的签证、外国身份证（须有姓名、照片、地址、生日和有效期）、外国出生证明（18 岁以下且没有有效护照时必交）等。
• 受抚养人通常还要证明在美国居住：护照上有入境美国日期即可；没有的话，按年龄另交美国学校记录、病历、州身份证等。来自加拿大、墨西哥的受抚养人和驻外美军的受抚养人有例外。

六、在哪儿交：免费和收费的四种方式

可以邮寄，也可以当面办。当面办最大的好处是大多数证件当场核验、当场还给你，护照不用寄走。

邮寄地址（美国邮政 USPS）：Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。用私人快递的地址不同，以 IRS「How to apply for an ITIN」页面为准。邮寄的证件会寄回 W-7 第 2 行写的邮寄地址；如果急用原件，可以改交认证副本或当面办理。

七、交了以后：多久、会收到什么信

• IRS 说一般在 7 周内通知你结果；报税季（1 月 15 日至 4 月 30 日）或从美国境外申请，可能要 9–11 周。超过时间没消息，打 IRS 电话询问（美国境内 800-829-1040）。
• CP565：已分配 ITIN，不用再做什么。
• CP566：IRS 需要更多信息才能处理。
• CP567：申请被拒，需要重新提交。
• 拿到号码前搬家、或之后改名，要通知 IRS。

八、ITIN 会过期吗？怎么续

会。按 IRS「How to renew an ITIN」：如果某个 ITIN 连续 3 个税年没有用在联邦报税表上，就在第三个税年后的 12 月 31 日过期。过期的 ITIN 要用在报税表上，就必须先续期：同样填 Form W-7，在右上角勾选 “Renew an existing ITIN”，按申请流程提交。只用于 1099 等“信息申报表”（别人付你钱时开的表）的 ITIN 不用续，过期了也可以继续用在这些表上。拿到 SSN 后就不要续。

九、后来拿到 SSN 了怎么办

不能同时持有 ITIN 和 SSN。拿到 SSN 后：从此用 SSN 报税；并写信通知 IRS，把以前用 ITIN 报的记录合并到 SSN 名下（信中写全名、地址、ITIN、CP565 复印件（如有）和社安卡复印件，寄 Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057；也可以去当地 IRS 办公室）。不通知的话，以前的工资和预扣税可能算不到你名下，影响退税。

十、用 ITIN 开银行账户、办信用卡？

IRS 只说 ITIN 不能在联邦税务系统之外当身份证明。银行和发卡机构接不接受 ITIN，是各家自己的规定，政府没有统一要求，所以办之前先打电话或在官网确认。没有 SSN 怎么开户、怎么从零建立信用，可以看我们的清单：

• 没有 SSN 怎么开银行账户（办事清单）
• 没有 SSN 能开银行账户吗（问答）
• 信用卡和信用分清单
• F-1 留学生能不能办 SSN

常见问题

ITIN 可以用来在美国工作吗？

不可以。IRS 明确说明 ITIN 只用于联邦税务：不授权在美国合法工作、不提供或改变移民身份、不能领取社安福利或 EITC，也不能在联邦税务系统之外当身份证明使用。

申请 ITIN 要钱吗？

向 IRS 申请本身不收费。邮寄给 IRS、去有 ITIN 服务的 IRS 纳税人援助中心（TAC）或有 ITIN 服务的 VITA 站点都免费；通过认证接受代理人（CAA）或接受代理人（AA）办理要付对方的服务费，金额由代理人自定。

ITIN 多久能下来？

IRS 说一般在 7 周内通知结果；如果在报税季（1 月 15 日至 4 月 30 日）申请，或从美国境外申请，可能要 9–11 周。收到 CP565 通知就表示号码已分配。

有工作签证或绿卡，还需要 ITIN 吗？

不需要。美国公民、绿卡持有人、持美国工作签证的非居民外国人，以及任何有资格申请 SSN 的人，都不申请 ITIN，而是用 SSN 报税。已有 ITIN 后拿到 SSN，要停用 ITIN 并通知 IRS 合并税务记录。

只能邮寄护照原件吗？

不一定。可以邮寄原件或由签发机构认证的副本（公证件不收），邮寄的原件最长约 60 天退回；也可以预约 TAC、VITA 或 CAA 当面办理，大多数证件当场核验并归还。